Rijden in een bestelauto met alle grijskentekenvoordelen zonder dat je bijtelling hoef te betalen. Het is allemaal mogelijk met de zzp-constructie. In dit artikel leggen we je uit hoe het precies zit en welke voor- en nadelen deze zzp-constructie heeft.
Wat is een zzp-constructie?
Een zzp-constructie maakt het mogelijk om zonder bijtelling in een grijskenteken bestelauto te rijden. Oftewel een manier om zo fiscaal vriendelijk mogelijk privé te rijden in jouw zakelijke bestelauto.
De zzp-constructie bestaat uit een combinatie van vier belastingregelingen:
- Bpm: Je betaalt geen bpm wanneer je voldoet aan de grijskentekenregeling en de bestelauto vóór 2025 is tenaamgesteld.
- Mrb: Je betaalt slecht 25% motorrijtuigenbelasting wanneer je voldoet aan de grijskentekenregeling
- Btw (omzetbelasting): Ben je btw-ondernemer en verricht je alleen btw-belaste prestaties? Dan mag je de volledige btw die je betaalt bij de aanschaf en het gebruik van de bestelauto terugvragen bij de Belastingdienst. Je betaalt alleen een btw-correctie.
- IB (inkomstenbelasting): Voor zakelijke kilometers mag je 23 cent per kilometer van jouw belaste winst aftrekken.
Wie komt voor de zzp-constructie in aanmerking?
Simpel: elke ondernemer die werkt als zzp’er, eenmanszaak, vof en dergelijke, komt in aanmerking voor de zzp-constructie. Werk je via een bv? Dan kun je géén gebruik maken van deze regeling.
Verder gelden per belastingsoort de volgende voorwaarden:
- Je moet btw-ondernemer zijn en je bestelauto minimaal 10% van de tijd voor jouw bedrijf gebruiken.
- Om de volledige btw af te kunnen trekken moet je de bestelauto als zakelijke bestelauto in jouw boekhouding verwerken. De btw-facturen moeten daarbij op naam van jouw bedrijf staan. Bij btw-vrijgestelde prestaties is er voor dat vrijgestelde deel geen btw-aftrek mogelijk. Wanneer je onder de KOR (kleine ondernemersregeling) valt, heb je dan ook geen recht op btw-aftrek
Houd rekening met een jaarlijkse btw-correctie voor het privégebruik van de bestelauto van (meestal) 2,7% van de catalogusprijs van de bestelauto inclusief btw en bpm. - Om de bijtelling voor de inkomstenbelasting te voorkomen zet je de auto voor de inkomstenbelasting niet op de zaak. . Let op: je hebt dan nog steeds recht op een aftrekpost van 23 cent per zakelijke kilometer, alleen mis je andere aftrekposten zoals afschrijving, investeringsaftrek (KIA/MIA) en vergelijkbare zakelijke aftrekposten.
Wil je deze aftrekposten niet missen en/of heb je niet genoeg aan die 23 cent per zakelijke kilometer? Dan kun je de auto op de zaak zetten en moet je met een rittenregistratie kunnen bewijzen dat je niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. Staat de auto niet op de zaak, dan kun je ongelimiteerd privé rijden.
Hoe werkt een grijs kenteken zonder bijtelling?
Voor een grijskenteken zonder bijtelling maar mét btw-aftrek, moet je de auto voor de omzetbelasting op de zaak zetten en voor de inkomstenbelasting juist privé houden. Dat klinkt ingewikkeld, maar in de praktijk komt het erop neer dat je het op die manier in jouw boekhouding zet.
Anders gezegd: je hoeft geen keuze door te geven aan de Belastingdienst. Van elke factuur die je voor jouw autokosten ontvangt trek je dan de btw af in jouw aangifte omzetbelasting, maar komt de rest van de factuur in jouw boekhouding te staan als privébesteding.
Gebruikmaken van de zzp-constructie zonder bijtelling?
Als ondernemer kun je met de zzp-constructie heel fiscaalvriendelijk in een bestelauto met grijs kenteken rijden zonder dat je voor jouw privéritten een bijtelling hoeft te betalen. Je levert een paar aftrekposten in, maar in ruil daarvoor krijg je er onkostenvergoeding, btw-aftrek en de andere grijskentekenvoordelen voor terug.
Meer weten? Neem dan contact op met onze Lease Adviseurs via 030 267 99 93 of bekijk onze andere artikelen over dit onderwerp.
Neem contact op