Bijtelling

Als je jouw zakelijke auto ook privé gebruikt, ziet de Belastingdienst dat als loon in natura. Oficieel zijn dat inkomsten en daarover moet je belasting betalen. Je betaalt deze belasting niet over de hele waarde van de auto, maar over een bepaald percentage. Dat noemen we bijtelling. 

Vroeger waren er meer bijtellingscategorieën, gebaseerd op CO2-uitstoot. Sinds 1 januari 2017 is dit simpeler. Volledig elektrische auto’s en auto's zonder CO2-uitstoot hebben een lagere bijtelling van 16% (8% of 12% bij tweedehands). Voor andere auto’s geldt 22%. Deze bijtellingscategorie geldt voor 5 jaar. Daarna wordt er steeds jaarlijks gekeken of er op dat moment nog een bijtellingskorting voor de auto geldt.

Het berekenen van de bijtelling hangt af van de auto's leeftijd, CO2-uitstoot en de datum van de eerste tenaamstelling.

Je betaalt geen bijtelling wanneer je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. Dit bewijs je met een kilometeradministratie/rittenregistratie waarin je alle zakelijke ritten registreert.

In een rittenregistratie moet je per rit de volgende gegevens bijhouden: datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, vertrek- en aankomstplaats, type rit (zakelijk of privé) en afwijkende routes i.v.m. wegafsluitingen, omleidingen of files.

Voor het bijhouden van een sluitende rittenregistratie kun je een rittenregistratie-app gebruiken waarmee veel ritgegevens automatisch vast worden gelegd. Koppeling met bijvoorbeeld je agenda kan nodig zijn. Maar je kan de gegevens ook handmatig invoeren. De rapportage én de onderliggende gegevens vormen samen met de rittenregistratie als bewijs van een privégebruik van niet meer dan 500 km op jaarbasis.

Een aantal leveranciers van ritregistratiesystemen heeft een keurmerk van de stichting Keurmerk Ritregistratiesystemen. Het keurmerk geeft onder meer aan dat het systeem voldoet aan eisen met betrekking tot betrouwbaarheid en privacybescherming.

→ Bekijk ook de meestgestelde vragen over rittenregistratie.

In 2023 werd de bijtelling op elektrische voertuigen verhoogd. In 2024 blijft deze gelijk. Voor elektrische auto’s met 0% CO2-uitstoot is de bijtelling 16% tot € 30.000, daarboven 22%.

*Cataloguswaarde van de auto

Tot en met 2025 wordt de bijtelling geleidelijk verhoogd. Vanaf 2026 geldt voor alle auto’s, ongeacht type of CO2-uitstoot, 22% bijtelling. Deze regels in de tussentijd veranderen. Bekijk daarom altijd eerst wat de huidige bijtellingsregels zijn voordat je een auto koopt of leaset. 

Elektrische auto’s betalen sinds 2020 geen motorrijtuigenbelasting. Voor semi-elektrische (hybride) auto’s geldt tot en met 2024 een half tarief (50%). Vanaf 2025 krijgen deze auto’s nog maar 25% korting. In 2026 vervalt de korting helemaal en betaal je voor elke auto het normale tarief.

Bpm staat voor Belasting van Personenauto’s en Motorrijtuigen. Je betaalt dit bedrag wanneer je in Nederland een (nieuwe) personenauto of motor aanschaft en wanneer je een auto importeert. Tot 2025 zijn bedrijfswagens vrijgesteld van bpm, daarna geldt deze vrijstelling alleen nog voor CO2-neutrale en elektrische bedrijfswagens. Bij FinancialLease.nl kun je bpm meefinancieren in je leasebedrag. Met uitzondering van taxi-ondernemers: zij moeten zowel de btw als de bpm zelf aanbetalen en kunnen dit sinds 2020 ook niet meer terugvorderen bij de Belastingdienst. Hier lees je meer over financial lease voor taxi’s. 

Heb je vragen over bijtelling, motorrijtuigenbelasting of bpm? Neem dan contact met ons of via 030 267 99 93.